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带您了解核定征收的关键要点

编辑:淮安会计公司     更新时间:2025-07-01 16:29:34      浏览:
  核定征收是指税务机关在纳税人会计账簿不健全、资料残缺难以查账,或其他原因无法准确计算应纳税额时,依法采用合理方法核定其应纳税款的征收方式。常见于个体工商户、小微企业或特定行业(如建筑、商贸等)。以下是关键要点:
  一、核定征收的适用情形
  依法可不设账簿:如规模小的个体工商户。
  账簿不健全:无法提供完整收入、成本凭证。
  拒不提供或虚假申报:纳税人未如实申报纳税。
  临时经营:如短期工程承包、季节性经营。
  二、常见税种与核定标准
  增值税
  小规模纳税人:按收入核定征收率(如3%、1%优惠税率)。
  一般纳税人:若账务混乱,可能被强制转为小规模纳税人并核定征收。
  企业所得税
  应税所得率:各行业差异大(如制造业5%~15%,餐饮业8%~25%)。
  个人所得税(个体户、个人独资企业)
  按收入核定应税所得率,或直接核定应纳税额。
  三、核定征收的优缺点
  优点:
  简化纳税流程,降低小微企业财务成本。
  避免因账务不规范引发的税务风险。
  缺点:
  税负可能高于实际利润(如行业利润低于核定所得率)。
  缺乏灵活性,亏损时仍需按核定税额缴纳。
  四、注意事项
  合规性:
  核定征收需税务机关书面认定,不可自行适用。
  若后期账务健全,可申请转为查账征收。
  风险防范:
  避免滥用核定征收政策(如“税收洼地”注册空壳公司可能被稽查)。
  留存业务真实性凭证(合同、流水等),防止被认定为虚开发票。
  动态调整:
  税务机关可能定期重新核定,需关注税负变化。
  五、操作建议
  主动沟通:与税务机关确认核定依据(如行业标准、区域政策)。
  合理规划:比较核定征收与查账征收的税负差异,选择最优方式。
  合规升级:随着业务规模扩大,逐步完善财务制度,转向查账征收。
  如需具体行业核定标准或地方政策细节,建议咨询当地税务机关或专业税务顾问。
 
 
 
 
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